O que são planos de pensões empresariais?

Os planos de pensões empresariais (PPE ou empresa) são um sistema de pensões empresarial e são promovidos por empresas e instituições para os seus empregados.

São dedutíveis à coleta do IRS, nos termos e condições previstos no artigo 78.º do respetivo Código, 20% dos valores aplicados no respetivo ano por sujeito passivo não casado, ou por cada um dos cônjuges não separados judicialmente de pessoas e bens, em Fundos de Pensões, tendo como limite máximo dependendo do rendimento coletável:

Não são dedutíveis à coleta de IRS, nos termos acima referidos, os valores aplicados pelos sujeitos passivos após a data da passagem à reforma.
O benefício fiscal acima referido, é dedutível à coleta e soma aos benefícios fiscais previstos no Estatuto dos Benefícios Fiscais e demais legislação complementar, ou seja, encargos com PPR, despesas de saúde, despesas de educação, encargos com imóveis, pensão de alimentos, dedução do IVA, encargos com lares e donativos.

Tributação dos Rendimentos obtidos pelos Fundos de Pensões

Os rendimentos dos Fundos de Pensões são isentos de IRC e de imposto municipal sobre as transmissões onerosas de imóveis nos termos do artigo 16.º do EBF.

As comissões de gestão e de depósito pagas por Fundos de Pensões estão sujeitas a pagamento de 4% em sede de Imposto do Selo.
Os montantes pagos pelos Participantes ou pelos Associados, a título de comissão de subscrição, comissão de reembolso ou comissão de transferência, estão igualmente sujeitos ao pagamento de 4% em sede de Imposto do Selo.

A fiscalidade dos fundos de pensões em resumo é:

Rendimentos

Isentos de IRC. Podendo vir a ser tributados autonomamente, à taxa de 23%, os lucros distribuídos por entidades sujeitas a IRC, a Fundos de Pensões, quando as partes sociais a que respeitam os dividendos não tenham permanecido na titularidade do mesmo sujeito passivo, de modo ininterrupto, durante o ano anterior à data da sua colocação à disposição e não venham a ser mantidas durante o tempo necessário para completar esse período.

IMP

Isento

IMI

Os prédios integrados em Fundo de Pensões constituídos de acordo com a legislação nacional não beneficiam de qualquer isenção ou redução em relação às taxas do Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI)

Imposto do Selo

Comissões sujeitas ao pagamento de 4% em sede de Imposto do Selo

Por que é necessário um plano de pensões empresarial?

O sistema de pensões  é de credibilidade duvidosa. Como muitos de vocês sabem, o sistema de pensões é baseado num sistema de repartição, a geração contribuinte está financiando a geração aposentada. Isso implica que a base futura de trabalhadores deve ser ampla o suficiente para suportar o sistema.

Por outro lado, a crise da saúde apenas intensificou e antecipou o desequilíbrio subjacente do sistema de pensões ao longo do tempo:

• Baixa taxa de natalidade.
• Aumento da expectativa de vida.
• Reforma da geração  Baby Boom.

De fato, de acordo com o BBVA Research, para manter a atual taxa de benefício (sem aumentar o déficit), seriam necessários cerca de 29 milhões de contribuintes para pagar as mais de 15 milhões de pensões planejadas em 2050 , cifra que parece difícil de atingir desde pouco mais dos 19 milhões de contribuintes que temos atualmente.

Como funciona um plano de pensões empresarial?

Um plano de emprego deve necessariamente estar vinculado a um fundo de pensão do emprego. Este fundo de pensões profissionais é gerido por uma entidade gestora tutelada pela DGSFP.

A principal característica que os diferencia dos fundos de pensão individuais é a intervenção de uma comissão de controle , composta por representantes da empresa e dos empregados. Ou seja, a decisão de qual gestor delegar a gestão, qual política de investimentos seguir, bem como a fiscalização do cumprimento das especificações do plano, será feita em conjunto.

O resgate do plano será nas mesmas contingências dos planos de pensões individual (reforma, invalidez, morte, etc.) ou em casos especiais.

Que tipos de planos de pensões empresariais existem?

Em geral, podemos encontrar três tipos de planos de pensões empresariais:

• Plano de pensão empresarial de benefício definido: o valor do benefício que o beneficiário receberá é previamente definido. Portanto, é a empresa que assume o risco do investimento.
• Plano de pensões empresarial de contribuição definida: o valor da contribuição do empregador / empregado é definido, mas não os benefícios futuros. Portanto, o funcionário é quem assume o risco do investimento.
• Plano de pensões mistas.  Eles definem contribuições e benefícios.

Quem pode contratar um plano de pensões empresariais?

Os principais promotores dos planos de pensões empresariais são as grandes empresas (financeiras, multinacionais, entidades de energia, etc.). O indivíduo que não é funcionário de uma empresa promotora, não pode aceder diretamente um plano com essas características.

Os empregadores autônomos (aqueles empregados) também podem contratá- lo para os seus empregados e para si mesmo, mas de momento nenhum self que não tenha empregados. Da mesma forma, as empresas  também podem contratá-la, desde que tenham vínculo empregatício com a empresa, ou seja, tenham folha de pagamento.

Os planos de pensões profissionais podem ser interessantes para as PME,  uma vez que existem os chamados  planos de pensões de promoção conjunta , que são constituídos por várias empresas (promotoras) com o objetivo de: agrupar ativos, reduzir custos e agilizar procedimentos.

Como posso fazer contribuições para um plano de pensões empresariais?

As contribuições podem vir do trabalhador, da empresa ou de ambas as partes e, ao mesmo tempo, podem ser periódicas e pontuais.

Por outro lado, essas contribuições são normalmente efetuadas a título de débito na conta bancária ou transferência para a entidade gestora.

Os planos de pensões empresariais são transferíveis?

Não . Em geral, os planos de emprego não são transferíveis para planos de pensões individual ou outros veículos de poupança-pensões, exceto quando houver rescisão do vínculo empregatício (ver próxima seção).

No entanto, é possível transferir um plano de pensões individual para um plano de previdência empresariais.

O que acontece com o plano de pensões empresariais se o trabalhador sair da empresa?

Caso o funcionário saia da empresa promovendo o plano, tem as seguintes opções:

• Transferir os direitos ao plano de pensões de trabalho da nova empresa.
• Plano de pensões individual.
• Plano de segurança social empresarial.
• Continue no plano como participante em suspensão , ou seja, nenhuma outra contribuição será feita no seu nome, mas continua mantendo os seus direitos no plano.

O trabalhador pode escolher uma opção ou outra dependendo das especificações do plano aderido.

Por que promover um plano de pensões empresariais?

Os planos de pensões empresariais também apresentam uma série de vantagens para ambas as partes.

Vantagens dos planos de pensões empresariais para empresas

• Participação conjunta na tomada de decisões.
• Incentivo à retenção de talentos.
• Dedução da base de cálculo do imposto sobre as sociedades.

Vantagens dos planos de pensões empresariais para trabalhadores

• Suplemento à pensão pública.
• Redução do lucro tributável do imposto de rendimentos singulares.
• Taxas mais baixas em comparação com planos de pensão individuais.
• Contribuições regulares , não influenciadas pelo mercado.

Já tem plano de pensões empresarial? Qual a sua opinião sobre esse tipo de produto? Acha que os esforços do governo para promover a poupança privada serão eficazes? Deixe-nos o seu comentário e discutiremos!